顶端新闻客户端05-26 11:58
机关事业单位工作人员，从2014年10月开始养老保险制度的改革以后，在养老保险中就包含了基本养老保险和职业年金两个部分，职业年金作为补充养老保险，工作人员退休后除了领取基本养老金以外，还要领取职业年金，这就是机关事业单位养老保险制度改革以后，工作人员退休后的双重待遇保障制度。
我国退休人员的养老金，是采取基本养老保险加上基本养老金的福利模式，所谓基本就是保基本，保基本的意思，就是只能保障退休后的基本生活，要想退休后的生活过得更好一点，宽裕一点，自己就要想点别的办法。比如在职时多交长缴，或是由单位缴纳职业年金或是企业年金，或是平时节约一点增加点存款，或是缴纳个人养老金，或是退休后做点兼职，发展银发经济。
对于广大的企业职工来说，虽然国家规定也有企业年金制度，但这是自主性的，交不交企业年金是由企业来决定的。国有企业由于是国有资产，所以很多国有企业愿意为职工缴纳企业年金，政府也是采取支持和鼓励的，企业年金是税前支付，单位和个人都可以减少税收。
但民营企业不一样，他们要计算税收和人工成本之间的差距，少交的税或是减免的税，与实际缴纳企业年金的支付相比差距比较大，所以没有一家民营企业老板愿意为员工缴纳企业年金，由于企业职工中民营企业的职工占了多数，所以民营企业的职工退休是没有企业年金的。
机关事业单位不一样，工作人员的工资和福利全部是由财政来负担的，机关事业单位的职业年金是机关事业单位养老保险的内容之一，只要缴纳了基本养老保险，就必须要缴纳职业年金。
在12%的缴费比例中，单位 缴费占了三分之二，缴费比例达到了8%，个人缴费比例只有4%，只占缴费比例的三分之一，用三分之一的缴费，获得三分二的职业年金收入，这样的好事只有机关事业单位工作人员才能独有，这也是机关事业单位人工成本中比较大的支出。
机关事业单位工作人员缴纳职业年金后，工作人员达到国家规定的退休条件时，除了领取基本养老金以外，职业年金作为补充养老金，在退休时基本上是同步领取。职业年金基本上都是按月领取，计算办法是按照职业年金账户累计储存额除以相对应的计发月数。比如男性60岁退休，计发月数为139个月，55岁退休计发月数是170个月等，领完相对应的计发月数不再领取。
139个月，按照年份来计算，也就是11.58年，170个月就是14.17年，按照退休时间来计算，男性到了72岁左右，女性到了69岁左右，相对应的计发月数就领完了，今后就只有基本养老金，不再有职业年金。
由于职业年金从开始缴纳时建立个人账户，到退休当月开始封账，不再有的新的年金交进来，但除了每个月发的职业年金以外，余下的部分还要产生收益，这种收益有的是资金利息，有的是投资收益，投资收益的高低除了投资机构的投资效率以外，很多地方是按照记账利率的方式来实现的。
但随着领取年限的增加，由于职业年金账户储存额逐年减少，收益也会逐年减少。但总还有收益。从理论上来说，领完相对应的计发月数以外，个人账户实际上也还有一部分钱，余下的这部分钱，从领取完相对应的计发月数以后，工作人员还在职的，一次性打到退休人员的银行卡上，已经去世的，余下还没有领取的职业年金一次性发给家属，由家属继承。
例如张三，在2023年10月退休时，职业年金账户为130173.13元，退休时每月领取职业年金936.5元。第一年领取了12个月以后，总计领取了11238元，职业年金账户只剩下118935.13元，加上这一年的记账利率或是投资收益，估计还有将近12万左右。
以此不断循环下去，领完139个月，估计职业年金账户还有几千元或是万元左右，余下的钱在扣缴相应的税收以后，会一次性发给退休人员。领取以后究竟还有多少钱，其实个人每年都可以在职业年金账户上查询到，各个地方的利息水平不一样，余下的金额也不一样。
综上所述，机关事业单位工作人员的职业年金，在退休时是和养老金一同发放的，有的地区是同一个账户发放，有的地方是分开发放，不管哪一种方式发放，原则上是领完相对应的计发月数后不再领取，余下的余额是一次性发给家属，但还要扣税。
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